ФНС России на официальном сайте напоминает, что физические лица обязаны отчитаться о доходах за 2025 год не позднее 30 апреля 2026 года. Декларацию по форме 3 — НДФЛ обязаны представить физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств, которым владели меньше минимального срока владения. Также декларацию должны представить те, кто получил доход в порядке дарения объектов недвижимости не от близких родственников, от сдачи имущества в аренду, от зарубежных источников и другие виды доходов.
Кроме того, сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Отдельно отмечается, что декларацию по форме 3 — НДФЛ обязаны представить физические лица, получившие доход от продажи транспортных средств в случае, если срок владения автомобиля составил менее 3 лет. Срок владения транспортным средством отчитывается с даты государственной регистрации.
Вместе с тем, освобождаются от декларирования доходы от продажи автотранспортных средств, если общая сумма доходов от реализации за календарный год не превышает 250 тыс. рублей.
При заполнении декларации по форме 3 — НДФЛ при продаже автомобиля налогоплательщик имеет право:
— уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемого транспортного средства;
— на сумму имущественного вычета в фиксированном размере 250 тыс. рублей.
ФНС России обращает внимание, что в случае, если физическим лицом осуществлена продажа нескольких транспортных средств, рассчитывается общий доход для налогообложения – сумма, полученная от продажи всех транспортных средств, владение которыми менее 3 лет и проданных в одном календарном году.
При этом, как отмечает ФНС России, имущественный вычет предоставляется максимум в размере 250 тыс. рублей на все проданные транспортные средства, а не на каждое.
Учитывая вышеизложенное, если срок владения менее 3 лет и сумма налога к уплате не возникает после заявленных вычетов, обязанность по представлению декларации сохраняется.
Например, в 2025 году приобрели транспортное средство за 2 000 000 рублей, а затем в этом же году продали за 1 800 000 рублей. Применив вычет, налога к уплате нет, но декларацию 3-НДФЛ подать необходимо до 30 апреля 2026 года.
ФНС России рекомендует сформировать и направить декларацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». И сообщает, что регистрационную карту с паролем можно получить в налоговом органе или МФЦ, войти в личный кабинет можно с помощью учетной записи портала Госуслуг.
